令和８年度 税制改正大綱を読む【目次・総集編】

全２９回の「令和８年度 税制改正大綱を読む」の目次・総集編です。

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令和８年度税制改正の大綱の概要

令和８年度 税制改正大綱を読む①「令和８年度税制改正の概要」

昨年末に令和８年度の税制改正大綱が発表（大綱の閣議決定）されました。税制改正大綱とは？税制改正大綱とは、日本政府が毎年、翌年度の税制改正の方針や骨子を示した文書です。経済状況や社会の課題に対応するため、毎年12月中旬頃に与党

個人所得課税

１物価上昇局面における基礎控除等の対応

令和８年度 税制改正大綱を読む②【個人所得課税１】物価上昇局面における基礎控除...

シリーズ２回目。個人所得課税の改正「物価上昇局面における基礎控除等の対応」についてです。まずは国税。～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～ 所得税については、基礎控除の額が定額であることにより、物価

２住宅・土地税制

令和８年度 税制改正大綱を読む③【個人所得課税２】住宅・土地税制（住宅ローン控...

シリーズ３回目。個人所得課税の改正「住宅・土地税制」についてです。まずは国税。～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～〔延長・拡充等〕（1）住宅借入金等を有する場合の所得税額の特別控除について

３金融・証券税制

令和８年度 税制改正大綱を読む④【個人所得課税３】金融・証券税制（NISA改革、暗...

シリーズ４回目。個人所得課税の改正「金融・証券税制」についてです。この「金融」や「証券」に関する税制改正大綱は、本当に読み辛いです。流し読みでも問題ないので、✅　NISAつみたて投資枠の年齢制限の見直し

４租税特別措置等

令和８年度 税制改正大綱を読む⑤【個人所得課税４】租税特別措置等（青色申告特別...

シリーズ５回目。個人所得課税の改正「租税特別措置等」についてです。まずは国税。～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～〔延長・拡充等〕（1）特定の基準所得金額の課税の特例について、特例対象者を

５その他

令和８年度 税制改正大綱を読む⑥【個人所得課税５】その他（通勤手当、食事手当、...

シリーズ６回目。個人所得課税の改正「その他」についてです。まぁ何というか「その他」は所詮「その他」なのですが、意外と目玉となる内容もあります。✅　通勤手当の非課税枠の引き上げ✅　一定の駐車場代を非課税枠に加え

資産課税

１教育資金の一括贈与に係る贈与税の非課税措置

令和８年度 税制改正大綱を読む⑦【資産課税１】教育資金の一括贈与に係る贈与税の...

シリーズ７回目。ようやく「個人所得課税」が終わって、次は「資産課税」の「教育資金の一括贈与に係る贈与税の非課税措置」ついてです。～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～直系尊属から教育資金の一括贈与を受けた場

２租税特別措置等

令和８年度 税制改正大綱を読む⑧【資産課税２】租税特別措置等

シリーズ８回目。「資産課税」の２つ目、「租税特別措置等」についてです。が、正直なところ、この項目を隅々まで読む人がこの世にいるのでしょうか？私は読みました（笑）呼んでみた結果…この項目を隅々ま

３その他

令和８年度 税制改正大綱を読む⑨【資産課税３】その他（貸付用不動産の評価方法見...

シリーズ９回目。「資産課税」の３つ目、「その他」についてです。タイトルからして内容に期待はできないと思いましたが、なんとビックリ！この「その他」の項目に、超重要な改正が書かれていました。（その部分は赤字にして

法人課税

１税制上の基準額の点検・見直し

令和８年度 税制改正大綱を読む⑩【法人課税１】税制上の基準額の点検・見直し（少...

シリーズ１０回目。ようやくメインの「法人課税」に辿り着きました。令和８年度の税制改正大綱は全部で121ページあるのですが、この法人課税の部分は「P56-P88」となっています。今回の「１ 税制上の基準額の点検・見直し

２「強い経済」の実現に向けた対応

令和８年度 税制改正大綱を読む⑪【法人課税２】「強い経済」の実現に向けた対応（...

シリーズ１１回目。「法人課税」の２つ目。テーマは…「強い経済」の実現に向けた対応だそうですが、そんな強気なタイトルで大丈夫でしょうか？？～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～まずは、

３活力ある地方・中小企業の後押し

令和８年度 税制改正大綱を読む⑫【法人課税３】活力ある地方・中小企業の後押し（...

シリーズ１２回目。「法人課税」の３つ目。テーマは…活力ある地方・中小企業の後押しだそうです。【法人課税１】のところでも出てきた「少額減価償却資産」が「40万円判定」に改正される内容が再掲されています。

４公平かつ円滑な納税のための環境整備

令和８年度 税制改正大綱を読む⑬【法人課税４】公平かつ円滑な納税のための環境整...

シリーズ１３回目。「法人課税」の４つ目。テーマは…公平かつ円滑な納税のための環境整備です。～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～今回は、国税のみ。（1）企業グループ間の取引に

５その他の租税特別措置等

令和８年度 税制改正大綱を読む⑭【法人課税５】その他の租税特別措置等

シリーズ１４回目。「法人課税」の５つ目。テーマは、項目が多くなりがちな「その他の租税特別措置等」ですが、措置法関連の改正（拡充・延長・廃止等）は、今すぐ押さえておくべき内容というよりは、自分が該当した場合（する可能性が出てき

６その他

令和８年度 税制改正大綱を読む⑮【法人課税６】その他（円滑な事業再生を図るため...

シリーズ１５回目。「法人課税」の最後で、テーマは「その他」です。✅　公益法人等の収益事業課税除外について✅　専修学校と指定寄付金について✅　国庫補助金の圧縮記帳について✅　「円滑な事業再生を図るための

消費課税

１国境を越えた電子商取引に係る課税の見直し

令和８年度 税制改正大綱を読む⑯【消費課税１】国境を越えた電子商取引に係る課税...

シリーズ１６回目。ここから「消費課税」の話です。いわゆる「消費税」も「消費課税」の項目の１つですが、「消費税＝消費課税」ということではなく、自動車に関する税金なども「消費課税」に含まれます。１つ目のテーマは「国境を越

２適格請求書等保存方式に係る経過措置の見直し

令和８年度 税制改正大綱を読む⑰【消費課税２】適格請求書等保存方式に係る経過措...

シリーズ１７回目。「消費課税」の２回目、ここでの話が今回の税制改正の山場です。～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～今回は、国税のみの話。（1）適格請求書発行事業者となる小規模個人事業者に係る税額控

３自動車関係諸税の見直し

令和８年度 税制改正大綱を読む⑱【消費課税３】自動車関係諸税の見直し（「自動車...

シリーズ１８回目。「消費課税」の３回目、テーマは「自動車関係諸税の見直し」です。消費課税というジャンルには、「消費税」だけでなく「自動車関連諸税」も含まれます。～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～

４国際観光旅客税の税率引上げ

令和８年度 税制改正大綱を読む⑲【消費課税４】国際観光旅客税の税率引上げ

シリーズ１９回目。「消費課税」の４回目、テーマは「国際観光旅客税の税率引上げ」なのですが…～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～国際観光旅客税について、税率を出国１回につき3,000円（現行：1,000円）

５租税特別措置等

令和８年度 税制改正大綱を読む⑳【消費課税５】租税特別措置等（加熱式たばこの「...

シリーズ２０回目。「消費課税」の５回目、テーマは「租税特別措置等」です。今回は、一般の事業者さんには関連が少ない内容になっているので、おまけとして最後に『令和8年4月からの加熱式たばこに対する「たばこ税」の増税』について解説

６その他

令和８年度 税制改正大綱を読む㉑【消費課税６】その他（税理士試験 消費税法受験...

シリーズ２１回目。「消費課税」の最後、テーマは「その他」ということで、✅　「暗号資産の譲渡」と非課税の関係についてとか、✅　輸出免税の証明書類の話とか、✅　非居住者に対して行う国内に所在する不

国際課税

１グローバル・ミニマム課税への対応

令和８年度 税制改正大綱を読む㉒【国際課税１】グローバル・ミニマム課税への対応

シリーズ２２回目。ここから３回にわたって「国際課税」がテーマです。私も含めて馴染みが無い方も多いと思いますが、初っ端のタイトルが「グローバル・ミニマム課税への対応」という…。まぁ、一緒に読んでみようではありませんか！

２外国子会社合算税制等の見直し

令和８年度 税制改正大綱を読む㉓【国際課税２】外国子会社合算税制等の見直し

シリーズ２３回目。国際課税の２つ目のテーマは「外国子会社合算税制等の見直し」です。関連のある方は、チェックしておきましょう。～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～まずは、国税。 内国法人の外

３その他

令和８年度 税制改正大綱を読む㉔【国際課税３】その他（非居住者のカジノ行為の勝...

シリーズ２４回目。国際課税の３つ目（最後）のテーマは「その他」となっていますが、「非居住者のカジノ行為の勝金」というパンチの効いたワードが飛び出しますよ！笑。～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～まずは、国

防衛力強化に係る財源確保のための税制措置

１防衛特別所得税（仮称）の創設

令和８年度 税制改正大綱を読む㉕【防衛力強化に係る財源確保のための税制措置１】...

シリーズ２５回目。ここから「防衛力強化に係る財源確保のための税制措置」の項目が２回続くのですが、これらは必ずセットで読んだ方が良いです。というか、次の「シリーズ２６回目」を先に読んだ方が良いかもしれません。～～～～～

２復興特別所得税の改正

令和８年度 税制改正大綱を読む㉖【防衛力強化に係る財源確保のための税制措置２】...

シリーズ２６回目。今回は「防衛力強化に係る財源確保のための税制措置」の２回目ですが、必ず前回の「防衛特別所得税（仮称）の創設」とセットで読んで下さい。[blogcard url="https://www.mn-garage.

納税環境整備

１国税犯則調査手続等の見直し

令和８年度 税制改正大綱を読む㉗【納税環境整備１】国税犯則調査手続等の見直し（...

シリーズ２７回目。いよいよ令和８年度税制改正大綱も大詰めです。今回は「納税環境整備」の１回目、「国税犯則調査手続等の見直し」がテーマとなっています。国税犯則調査手続きというのは、一般的な税務調査ではなくて「脱税などの

２その他

令和８年度 税制改正大綱を読む㉘【納税環境整備２】その他（償却資産税の免税点が...

シリーズ２８回目。「納税環境整備」の２回目（最後）、テーマは「その他」ということで、色々なことが書かれていますが…何だか「納税環境」の整備というより、「徴収環境」の整備のようにも感じられます（笑）まぁ、見ていきましょ

関税

１暫定税率等の適用期限の延長等

２急増する少額輸入貨物への対応

３不当廉売関税に係る迂回防止制度の創設

４関税の犯則調査手続の見直し

令和８年度 税制改正大綱を読む㉙【関税１～４】暫定税率等の適用期限の延長等

シリーズ２９回目、これでラストです。最後は「関税」に関する項目ですが、１つ１つが短いので４つのテーマをまとめて記載します。✅　暫定税率等の適用期限の延長等✅　急増する少額輸入貨物への対応✅　不当廉売関税に係る